חומר מקצועי

מספרי ההקצאה משמעותיים לעסקים משני צידי העסקה – כספקים וכלקוחות:

חובת- הלקוח בעסקה

חובת הלקוח בעסקה – ללא מספר הקצאה על גבי חשבוניות המס לא ניתן לנכות את התשומות הכלולות בחשבוניות מס בסך 25,000 ש"ח (לפני מע"מ).

חובת הספק- בעסקה 

חובת הספק בעסקה – חובה לקבל מספר הקצאה עבור כל חשבונית בסכום של 25,000 ש"ח ומעלה שמונפקת לעוסק וכוללת רכיב מע"מ שאינו אפס. אין חובה לקבל הקצאה עבור חשבונית לאדם פרטי או מלכ"ר.

סכום זה מעודכן לשנת 2024 וצפוי לרדת בהדרגה, כדלהלן:

מספרי הקצאה ניתן לבקש ב-2 דרכים:

באמצעות תוכנת הנהלת החשבונות – 

תוכנות הנהלת החשבונות בצעו התאמות למטרה זו והפעולה תתבצע אוטומטית מתוך התוכנה. במקרה זה תהליך הוצאת חשבונית יהיה זהה ולא יידרש כל שינוי בהתנהלות (מלבד כמובן הקפדה על כל הפרטים הנדרשים בהפקת חשבונית כולל מספר ע"מ של הלקוח וכו').

באמצעות יישום ייעודי שפותח ברשות המיסים – 

יש לכלול בבקשת ההקצאה את מספר העוסק מורשה של הלקוח, הסכום לפני מע"מ, סכום המע"מ ומספר החשבונית עליה יירשם מספר ההקצאה.  
הכניסה ליישום תתבצע לאחר רישום לאזור האישי ברשות המיסים, ניתן גם למנות עובד או אדם אחר מוסמך למטרה זו.

התהליך יתבצע כך:

בשלב ראשון, הפקת החשבונית תבוצע ללא שינוי מהמצב הקיים.
לפני סיום הפקת החשבונית (ונעילתה בקובץ הקבוע) יש לבצע פניה לשרות לקבלת מספר הקצאה לחשבונית. (ניתן לבקש הקצאה גם לאחר שהחשבונית נוצרה ונסגרה, עד שנה לאחר הפקת החשבונית). יש לבצע את הפעולות הבאות:

• ­ כניסה למערכת דרך הקישור הבא 
• לחיצה על כפתור – "להגשת הבקשה".
• ­ מילוי הפרטים הנדרשים באופן מקוון ושליחה.
• ­ לאחר השליחה, מספר ההקצאה יופיע מיידית. 

לאחר שהתקבל מספר הקצאה יש לשמור את מספר ההקצאה ברשומת החשבונית, וכן להדפיס את מספר ההקצאה על גבי החשבונית עם הדגשת 9 הספרות הימניות תחת הכותרת "מספר הקצאה", בנוסף למספר הרגיל של החשבונית, שנקבע על ידי תוכנת הנהלת החשבונות.

 גם הפקה של חשבונית ידנית תתבצע באופן זהה, כאשר את מספר ההקצאה המתקבל יש לציין על גבי החשבונית.

אם מספר ההקצאה התקבל לאחר שהופקה חשבונית ונשלחה ללקוח, ניתן לעדכן את הלקוח במספר ההקצאה.

רשות המיסים הבהירה כי במהלך שנת 2024 כל בקשה למספר הקצאה לכל חשבוניות מס תיענה אוטומטית בחיוב. בהמשך, ייבחנו הבקשות בהתאם לקריטריונים שנקבעו על מנת להבטיח כי מדובר בעסקת אמת.

עוסק המדווח על בסיס מזומן ומוציא חשבונית מס רק לאחר קבלת התשלום עשוי להתקל בדרישת הלקוח ל"אישור הקצאה" לפני העברת התשלום.
עוסק כזה יוכל לקבל הקצאה על בסיס חשבון עסקה/חשבון פרופורמה. חשבון העסקה ישמש כמסמך מקדים, שיאפשר ללקוח לקבל "אישור הקצאה" – וודאות עקרונית לקבלת מספרי הקצאה עבור חשבוניות מס בגין אותה עסקה – גם טרם ביצוע התשלום.

מספר האישור שיתקבל יודפס על גבי חשבון העסקה בליווי הערה: "לא ניתן לקזז מס תשומות בגין מסמך זה". הלקוח יוכל לוודא לפני התשלום האם התקבל מספר אישור לעסקה באזור האישי. כאשר תופק חשבונית מס לעסקה, מספר ההקצאה שיתקבל יודפס על גבי חשבוניות המס.  

רשות המיסים תעמיד לרשות העוסקים מערכת ייעודית בה יוכל הלקוח לבדוק הקצאות של חשבוניות שהספק הוציא עבורו.

בנוסף, יצרני תוכנות הנהלת החשבונות התבקשו לפתח יישום באמצעותו יוכל מנהל החשבונות של הלקוח להזין אך ורק את סוג התנועה ואת מספר ההקצאה שעל חשבונית הספק, וכל שאר נתוני הכותרת בחשבונית יקלטו בפקודת היומן (לרבות תאריך החשבונית, סכום ההוצאה, סכום המע"מ, מספר האסמכתא וכד').  

שאלות ותשובות של רשות המסים – לחצו כאן

הגשת בקשת למספר הקצאה –לחצו כאן

פניות לרשות המסים בכל שאלה – 

בטלפון: 9848* או 074-7619848
דוא"ל: invoices@taxes.gov.il